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Hacienda facilita por primera vez la corrección de errores en la Renta vía online

La Agencia Tributaria ha implementado por primera vez un servicio que permite a los contribuyentes que ya han presentado su declaración de la Renta corregir pequeños errores sin incurrir en recargos de intereses ni sanciones. La Administración ha comenzado a enviar notificaciones a estos usuarios y pone a su disposición una nueva declaración denominada "Complementaria calculada", que incluye los ajustes que el fisco considera necesarios para subsanar la declaración original.

Específicamente, los contribuyentes que reciban estas advertencias de Hacienda sobre errores en su declaración pueden acceder a la página web o la aplicación de la Agencia Tributaria, dentro del "Servicio de tramitación de borrador / declaración (Renta Web)", para encontrar la "Complementaria calculada" elaborada por el fisco con los datos correctos. Si el contribuyente está de acuerdo con la información proporcionada por Hacienda, deberá confirmar la complementaria, como si se tratara del borrador de la Renta, dando por presentada la nueva declaración de manera online.

En una nota del 27 de junio, la Administración tributaria explica que "algunos contribuyentes presentan la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) con errores de importe no muy elevado, cuya subsanación puede ser realizada por el propio contribuyente de manera voluntaria, sin que se inicie ningún procedimiento de comprobación por parte de la Agencia Tributaria, a través del nuevo servicio de Complementaria calculada del IRPF".

Hacienda aclara además que la disponibilidad de esta nueva complementaria no implica necesariamente que haya un error en la declaración del IRPF, sino que existe una discrepancia entre los datos comunicados por el ciudadano y los que posee Hacienda. Por lo tanto, según la Agencia Tributaria, si ese fuera el caso, "el contribuyente no tiene por qué presentar la Complementaria calculada" y "precisamente porque la discrepancia puede estar justificada, no es necesario que aporte ninguna documentación para explicar por qué no la presenta".

Estas complementarias calculadas difieren de la declaración complementaria que los ciudadanos pueden hacer para corregir datos graves o añadir información omitida en la Renta hasta cuatro años después de la fecha de finalización de la presentación de la declaración.

La declaración de la Renta de 2023, que comenzó el 3 de abril, concluyó ayer. La Administración estimaba al inicio de la campaña que se presentarían 23,2 millones de declaraciones, un 1,2% más que el año anterior (por primera vez, todos los autónomos debían hacerla, independientemente de los ingresos obtenidos). Además, se preveía ingresar 18.908 millones de euros, un 12,2% más que el año anterior, y devolver 11.650 millones, un 1,8% menos, lo que dejaría la recaudación neta para las arcas públicas en 7.258 millones, una cifra récord.

No obstante, esta optimista estimación de ingresos podría verse afectada por las devoluciones millonarias que Hacienda debe realizar por el IRPF de los pensionistas que en su día cotizaron a las mutualidades.

(El Economista, 02-07-2024)

08/07/2024|

Arranca la campaña de Sociedades: las empresas podrán compensar hasta el 70% de las pérdidas

Arranca la campaña de la declaración del Impuesto de Sociedades (del 1 al 25 de julio) con una novedad que, previsiblemente, solo estará disponible este año. Las empresas podrán compensar hasta el 70% de sus bases imponibles negativas por primera vez desde 2016, gracias a que el Tribunal Constitucional anuló en enero el Real Decreto-ley 3/2016 del exministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, que había introducido límites a la compensación de pérdidas para las empresas.

Específicamente, las empresas con ingresos superiores a los 20 millones de euros solo podían compensar hasta el 50% de las pérdidas, mientras que aquellas con una cifra de negocio por encima de los 60 millones, solo podían compensar el 25%. El Tribunal Constitucional invalidó los cambios al Impuesto de Sociedades, argumentando que un Real Decreto-ley no es el mecanismo adecuado para realizar modificaciones sustanciales en el tributo, las cuales deben hacerse por ley. Por lo tanto, estos límites ya no existen y las empresas podrán compensar pérdidas hasta el 70%, como ya lo hacían las de menor facturación.

No obstante, se espera que el Ejecutivo restablezca estos límites y otros cambios al Impuesto de Sociedades que fueron anulados por el Constitucional a través de una nueva ley para paliar la pérdida de recaudación. Por esta razón, esta ventaja fiscal solo podrá aprovecharse en esta campaña. Los grupos consolidados tienen limitada la compensación de pérdidas al 50% temporalmente, en 2023 y 2024, según lo aprobado en diciembre de 2022 dentro de la misma Ley que introdujo el gravamen a banca y energéticas.

Entre las novedades de la declaración de Sociedades para esta campaña, destaca el tipo reducido del 23% para empresas que facturen menos de un millón de euros al año, y del 15% para las startups. Las empresas que realicen inversiones en instalaciones para el autoconsumo eléctrico o para uso térmico de consumo propio, siempre que utilicen energía de fuentes renovables y sustituyan instalaciones que usen energía de fuentes no renovables, podrán aplicar el beneficio fiscal de la libertad de amortización por una cuantía máxima de hasta 500.000 euros. La libertad de amortización permite a la empresa determinar el ritmo de depreciación fiscal de estos activos, logrando así un ahorro fiscal gracias al diferimiento del pago.

Las empresas pueden aplicar la amortización acelerada en las inversiones en nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos que entren en funcionamiento en 2023, 2024 y 2025. Esto les permite un ahorro en el impuesto al deducir el coste de los nuevos activos el doble de rápido.

Con efectos en los periodos impositivos que comenzaron el 1 de enero de 2023, las inversiones en producciones españolas de películas o series podrán aplicar una deducción del 30% respecto del primer millón de base de la deducción y del 25% sobre el exceso de dicho importe. La cuantía de esta deducción no podrá ser superior a 20 millones en el caso de las películas, o a 10 millones por episodio producido.

La modificación de la Ley General Tributaria de mayo obliga a las empresas a comunicar a Hacienda quiénes son sus auténticos dueños. Los contribuyentes de las Islas Baleares podrán aplicar en Sociedades una reducción en la base imponible de las cantidades destinadas de sus beneficios a la reserva para inversiones que cumpla determinadas condiciones. Además, se incluye una bonificación del 10% de la cuota íntegra correspondiente a los rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en las Islas Baleares propios de actividades agrícolas, ganaderas, industriales y pesqueras. Esta bonificación se podrá incrementar hasta el 25% en aquellos períodos en los que se produzca un incremento medio de plantilla.

(El Economista, 02-07-2024)

08/07/2024|

Corrección de errores de la Orden HAC/348/2024, por la que se modifican para período impositivo 2023 los índices de rendimiento neto y la reducción general aplicables en el método de estimación objetiva del IRPF para las actividades agrícolas y ganaderas

Orden HAC/490/2024, de 21 de mayo, por la que se corrigen errores en la Orden HAC/348/2024, de 17 de abril, por la que se modifican para el período impositivo 2023 los índices de rendimiento neto y la reducción general aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.

(BOE, 24-05-2024)

08/07/2024|

El IVA de la luz vuelve a caer al 10% tras encarecerse y el del aceite de oliva baja al 0%

El aumento del precio de la electricidad ha reactivado la rebaja automática del IVA de la luz, que había sido anulada desde marzo, mientras entra en vigor la prórroga de la reducción fiscal sobre la cesta de la compra que elimina temporalmente el impuesto sobre el aceite de oliva.

El mes de julio comenzó ayer con importantes novedades fiscales que benefician a los contribuyentes. Por un lado, el inicio del segundo semestre del año activa el nuevo paquete de medidas contra la inflación implementado por el Gobierno, que incluye la eliminación temporal del IVA del aceite de oliva y la prórroga de la rebaja del IVA de los alimentos básicos. Por otro lado, el aumento del precio de la electricidad en junio ha reactivado automáticamente la reducción del IVA de la luz para el mes de julio.

A diferencia del IVA de los alimentos, que el Gobierno ha ido ajustando cada semestre, la rebaja fiscal sobre el precio de la luz, en vigor desde septiembre de 2021, se reguló para todo el año 2024 en el Real Decreto-ley de medidas anticrisis aprobado el pasado diciembre. Normalmente, el IVA de la luz está sujeto al tipo nominal del 21%, pero el Gobierno lo redujo primero al 10% y luego al 5% ante el agravamiento de la crisis energética. Para 2024, el Ministerio de Hacienda diseñó un mecanismo automático según el cual el IVA de la luz sería del 10% mientras el precio del megavatio hora (MWh) en el mercado mayorista superase los 45 euros. Así, el IVA de la luz pasó del 5% al 10% desde enero, con el objetivo de normalizarlo gradualmente según la evolución de los precios. Sin embargo, la rebaja de la factura eléctrica en febrero activó automáticamente la subida del IVA de la luz al 21% desde marzo, nivel en el que se mantuvo hasta ahora.

No obstante, el precio de la electricidad en el mercado mayorista alcanzó en junio una media de 56 euros por megavatio hora, un 80% más que en mayo, lo que ha reactivado automáticamente la rebaja del IVA de la luz del 21% al 10% a partir de ayer, 1 de julio. El IVA de agosto dependerá de los precios de este mes.

Paralelamente, ayer entró en vigor el nuevo Real Decreto-ley del Gobierno contra la inflación, que convierte al aceite de oliva en un alimento de primera necesidad. Estos productos (aceite de oliva, pan, masa congelada, harinas panificables, leches de origen animal, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales) tendrán un IVA del 0% hasta octubre, del 2% posteriormente y recuperarán el 4% habitual en 2025. Mientras tanto, el resto de los aceites y pastas tendrán un IVA del 5% ahora, del 7,5% en otoño, y retomarán el 10% en enero.

(El Periódico, 02-07-2024)

08/07/2024|

Trabajo pactará con los sindicatos el recorte de la jornada, sin la CEOE

El Gobierno está decidido a sacar adelante el proyecto de ley junto con los sindicatos. Acusa a los empresarios de "no tener propuestas ni compromiso negociador" y de "burlarse" del diálogo social. El Ejecutivo ha optado por continuar la negociación sobre la reducción de la jornada laboral por ley, sin disminuir el salario, de las 40 horas actuales a 37,5 horas en 2025, con los sindicatos. El secretario de Estado de Trabajo, Joaquín Pérez Rey, anunció esta decisión debido a lo que considera "un descuelgue" de las patronales CEOE y Cepyme en la discusión de la medida. Especialmente porque, después de seis meses de conversaciones, los empresarios no han presentado ninguna propuesta escrita.

Así, CEOE y Cepyme cumplieron su anuncio de la semana pasada de no llevar ningún documento a la reunión de este lunes. Todo esto llevó a Pérez Rey a hacer declaraciones muy críticas sobre la actitud de los empresarios en la discusión de la reducción de jornada.

El responsable de Trabajo acusó a CEOE y Cepyme de "descolgarse y burlarse del diálogo social". Además, Pérez Rey afirmó que la postura de los empresarios ante la reducción de la jornada laboral "es más ideológica que una defensa de los intereses empresariales. Es claramente decepcionante y muestra una falta de compromiso".

El responsable de Trabajo expresó públicamente las sospechas del Ministerio de que la patronal no tiene interés en negociar este tema ni en avanzar en él, esperando que el presidente del Gobierno, Pedro Sánchez, quien enfrenta una gran debilidad parlamentaria, se vea obligado a convocar elecciones generales ante el bloqueo en el Parlamento. Por ello, el responsable de Trabajo instó a los presidentes de CEOE, Antonio Garamendi, y de Cepyme, Gerardo Cuerva, a "recapacitar sobre su actitud en el diálogo social".

No obstante, el secretario de Estado dijo que el Gobierno "intentará llevar el proyecto de ley lo antes posible al Congreso de los Diputados" e iniciar allí la negociación con los grupos parlamentarios. Recordó que una proposición en la Cámara Baja sobre esta cuestión fue apoyada por casi todo el hemiciclo, excepto Vox.

Por todas estas razones, Pérez Rey incluso acusó a los empresarios de "negar el objetivo de la reducción de la jornada laboral a 37,5 horas semanales, que cuenta con el apoyo mayoritario de la ciudadanía". Defendió la propuesta, "porque está llena de sentido común". Primero, porque, según explicó, en los últimos 40 años la productividad de la economía española ha crecido un 54%. Ahora se trata de reducir dos horas y media una jornada laboral que, legalmente, lleva cuatro décadas en las 40 horas semanales.

Legalmente, así se recoge en la legislación vigente, pero la negociación colectiva ha llevado a que, en muchas empresas y administraciones públicas, el tiempo de trabajo ya sea de 37,5 horas o menos por semana.

Es importante entender que el conflicto entre la vicepresidenta segunda y ministra de Trabajo, Yolanda Díaz, y los empresarios se debe a que ella busca establecer un techo máximo de jornada laboral para toda la economía, de la misma manera que se aumenta el salario mínimo interprofesional cada año. Nadie con una jornada laboral de ocho horas diarias puede tener un salario inferior. Trabajo estima que todavía hay doce millones de trabajadores que necesitan reducir su jornada laboral a 37,5 horas semanales.

Pérez Rey refutó el argumento de los empresarios de que la reducción de la jornada laboral perjudicará a las pequeñas empresas y, en particular, a la hostelería y el comercio. Recordó que la tecnología ha facilitado el autoservicio y diversas formas de pago. Además, el Gobierno quiere terminar con las "jornadas agotadoras" de trabajadores como las camareras de piso, las cajeras, los empleados del comercio y otros en sectores de mano de obra intensiva. "La competitividad de las empresas no puede basarse en las jornadas extenuantes de los trabajadores", subrayó Pérez Rey.

(El País, 02-07-2024)

08/07/2024|

Modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para el ejercicio 2023

Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, y por la que se modifican la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, y por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

(BOE, 27-05-2024)

08/07/2024|

Las empresas no pueden sancionar a los empleados con la retirada del bonus

La Audiencia Nacional ha dictaminado que las empresas no pueden imponer medidas sancionadoras a los empleados que impliquen la pérdida del bonus. La Sala de lo Social del tribunal central, en una sentencia del 10 de junio con el magistrado Ramón Gallo como ponente, ha anulado varias cláusulas del plan de bonus para 2022 y 2023 de una empresa del Ibex. Estas cláusulas estipulaban que los trabajadores podrían perder esta retribución variable si cometían una infracción grave o muy grave, tales como una mala comercialización de productos o una conducta que pudiera causar pérdidas a la compañía.

Además, los planes de bonus permitían a ciertos directivos ajustar en un 15% la cuantía del bonus en función de las reclamaciones o valoraciones de los clientes. El sindicato FESMC-UGT denunció estos planes de retribución variable, argumentando que violaban el Código Civil, el Estatuto de los Trabajadores y la Directiva europea de 2019 sobre condiciones laborales transparentes y previsibles.

La Audiencia Nacional ha dado la razón al sindicato, estableciendo que, según el artículo 58 del Estatuto de los Trabajadores, son ilegales las sanciones que implican una deducción directa del salario debido al empleado, así como cualquier medida que suponga una disminución salarial. Además, el artículo 1256 del Código Civil establece que la validez y el cumplimiento de los contratos no pueden dejarse al arbitrio de una de las partes contratantes.

"La empresa no puede imponer sanciones al margen del convenio colectivo, y mucho menos que impliquen una pérdida de salario. Además, la configuración de los objetivos de grupo ha sido una decisión unilateral de la empresa", señala la Audiencia Nacional en su sentencia. Y añade que "el régimen disciplinario no puede ser impuesto unilateralmente por el empleador".

El tribunal también invalida la cláusula que permitía a ciertos directivos modificar el bonus de los empleados, ya que no especifica "cuáles son los criterios objetivos y razonables que se tendrán en cuenta para aplicar dicha reducción, ni su ponderación, omitiendo cualquier parámetro que justifique una disminución, más allá de una referencia genérica a la excepcionalidad". Finalmente, el tribunal destaca que esta decisión ha sido tomada unilateralmente por el empleador, lo cual no solo infringe el artículo 1256 del Código Civil, sino también el principio de transparencia y previsibilidad de la retribución.

(El Economista, 02-07-2024)

08/07/2024|

Saiz y agentes sociales aceleran para reformar en julio la jubilación que permite cobrar salario y pensión

El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones se ha reunido nuevamente con los agentes sociales para discutir varios aspectos pendientes de la última reforma de pensiones. La reforma de las modalidades de jubilación que permiten combinar el cobro del salario y la pensión, con el fin de alargar la vida laboral y salir del empleo de forma gradual, sigue siendo el punto que dificulta el acuerdo. Los agentes sociales se han comprometido a compartir la documentación necesaria para intentar alcanzar un acuerdo este mes, según han confirmado los sindicatos UGT y CCOO tras la reunión.

El departamento dirigido por Saiz ha tomado medidas recientemente para modificar los incentivos en las modalidades de acceso a la jubilación flexibles: la jubilación activa, que permite al trabajador postergar su retiro más allá de la edad legal de jubilación, y la jubilación parcial con contrato de relevo, que permite al trabajador salir del mercado laboral de forma gradual mientras entrena a un relevista que cubre sus funciones.

La semana pasada, el Gobierno mejoró las condiciones respecto a la primera propuesta realizada en abril. En concreto, añadió los incentivos de la jubilación demorada por cada año completo postergado: la bonificación (porcentaje extra en la pensión de jubilación), el cheque al contado o una combinación de ambas medidas por cada año postergado. Con esta modalidad activa, la Seguridad Social propone una compatibilidad creciente de salario y pensión según pasan los años:

El primer año de demora, permite el cobro del salario con el 30% de la pensión. El segundo año de demora, permite el cobro del salario con el 40% de la pensión. El tercer año de demora, permite el cobro del salario con el 50% de la pensión (el porcentaje permitido actualmente desde el primer año). El cuarto año de demora, permite el cobro del salario con el 75% de la pensión. Desde el quinto año de demora en adelante, permite el cobro del salario con el 100% de la pensión.

La novedad incluida en el último borrador, al que tuvo acceso elEconomista.es, es un incentivo adicional del 2% en la pensión para quienes retrasen su jubilación al menos dos años y medio. Esta medida no estaba contemplada en la primera propuesta y ha acercado las posturas con los miembros del diálogo social.

Respecto a la jubilación parcial anticipada, la secretaria de Política Institucional y Políticas Territoriales de UGT, Cristina Estévez, ha expresado la voluntad de unificar la legislación por sectores. Un caso claro es el de la industria del automóvil, que cuenta con una normativa específica que ofrece condiciones más favorables para sus trabajadores. En cuanto al contrato de relevo, el objetivo es establecer condiciones favorables para el relevista: que sea un trabajo a tiempo completo e indefinido.

La jubilación anticipada de los trabajos peligrosos, penosos o tóxicos, aquellos en los que la edad dificulta su realización, también verá modificaciones e incluirá a más grupos profesionales. Las camareras de piso ('kellys'), las cuidadoras o los conductores profesionales podrán beneficiarse de un coeficiente reductor que les permitirá adelantar su edad de retiro a partir de los 52 años, similar a lo que ocurre con los distintos grupos de defensa, los mineros o los bomberos. En cualquier caso, la Seguridad Social incluirá en esta modalidad únicamente a aquellos trabajadores que no tengan una ocupación alternativa.

La representante de UGT en la mesa de negociación ha afirmado que las posturas están cercanas en cuanto al papel de las mutuas colaboradoras en la elaboración de diagnósticos traumatológicos en los procesos de incapacidad temporal, siempre con la autorización del trabajador. Gestionarían los siguientes aspectos:

Asistencia sanitaria en bajas traumatológicas y osteoarticulares. Tramitar las altas por enfermedades comunes, especialmente las que afectan a golpes, huesos y articulaciones. Colaborar a través de pruebas diagnósticas sin necesidad de convenios con el servicio público de salud, siempre y cuando el trabajador dé su consentimiento. Tratamiento rehabilitador tras el alta en patologías traumatológicas.

Los miembros de la negociación señalan que el acuerdo sobre el coeficiente de parcialidad de los contratos fijos discontinuos con trabajos irregulares (que mejoraría el acceso a la jubilación de los camareros o los jornaleros) está prácticamente cerrado, a falta de ajustar algunos detalles en las próximas semanas. La mesa volverá a reunirse el 15 de julio mientras intercambian documentación para intentar cerrar esta reforma antes de las vacaciones de agosto.

(El Periódico, 02-07-2024)

08/07/2024|